居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）

业务介绍

（一）简要描述

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）是指实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）依照税收法律、法规及其他有关规定，在规定的纳税期限内向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2015 年版）》及其他相关资料，进行月（季）度预缴纳税申报，税务机关予以受理的业务活动。

月（季）度预缴纳税申报期限为月份或者季度终了之日起的 15 日内，遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

（二）政策依据

工作指引

（一）流程图示

三、工作标准

（一）附列资料

风险提示

1.逾期办理纳税申报

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2.编造虚假计税依据

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款的规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。