关于内乡县财政局组织县本级2017年预算执行和其他财政收支审计结果公告

    根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条及《河南省预算监督条例》规定，内乡县审计局自2018年4月10日对县财政局组织县本级2017年预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、预算收支情况

2017年，一般公共预算收入完成100109万元，占年初预算的114.94%，较同期增长28.80%；其中：税收收入完成67273万元，占年初预算的102.60%，较同期增长28.80%，占一般公共预算收入的67.20%；非税收入完成32836万元，占非税收入预算21530万元的152.51%，较同期增长33.60%，占一般公共预算收入的32.80%。分级次情况看，县本级完成一般公共预算收入79235万元，占县本级预算69235万元的114.40%，同比增长35.30%；乡镇级完成20874万元，占乡镇预算17865万元的116.80%，增长8.80%。

2017年，全县一般公共支出预算调整为339552万元，实际支出完成334416万元，占支出调整预算的98.49%，较同期增长2.70%。

2017年，实际完成政府性基金收入67631万元，占年初预算60645万元的111.52%，较同期增长17.17%。政府性基金支出69684万元，占调整预算103061万元的67.61%，较同期下降5.72%。

2017年，县级社会保险基金收入预算77512万元，实际收入94240万元，占年初预算的121.60%；社会保险基金支出预算71011万元，实际支出83222万元，占年初预算的117.20%。

二、审计评价意见

审计结果表明，县财政局在县委、县政府的正确领导和县人大的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义为统领，认真落实县十五届人大一次会议各项决议，奋力攻坚克难，着力培植财源，强化融资管理，防范经济风险，加大稳增长等政策措施落实，确保财政收入稳步增长。采取多项措施，加大融资力度和现金统筹调度，全年共争取上级转移支付资金254473万元，地方政府债券资金50100万元，有力支持了基础设施建设、扶贫产业和小微企业转型升级。积极盘活财政存量，优化支出结构，着力把“死钱”盘活用好，全年共盘活财政存量资金7845万元，统筹用于发展急需的重点领域和精准扶贫项目。注重绩效管理，增加民生投入，全县财政支持民生支出268735万元，占一般公共预算支出的80.40%，重点支持脱贫攻坚、社会保障和就业、医疗卫生和农村中小学改建扩容升级等，改善群众生存生活条件，促进全民奔小康战略政策实施。深入贯彻执行《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》），积极参与财税政策改革调研，加强综合治税管理，推进财政预决算公开和“三公经费”公开，进一步理顺县乡财权和事权的分配关系，推动建立财权与支出责任相匹配的财政体制，较好地完成了县十五届人大一次会议确定的年度预算目标任务。

三、审计发现的主要问题

（一）县级预算管理和预算执行方面

1.年初预算安排不准确、部分预算项目不够细化8864.30万元。

2017年初项目支出预算安排“特色商业街区奖补资金”700万元、节能环保1222.30万元、产业集聚区项目建设4800万元、产油大县奖励447万元、旅游宣传387万元等8864.30万元，没有细化到有关项目单位。

    2.预算执行不够规范8917.30万元。

     2017年，上级安排的专项转移支付指标，本级财政未下达8357.07万元，已下达未录入执行523.23万元，其中：公共卫生等社保资金1299.50万元、电子商务进农村补助资金1500万元、种养业保险补贴资金2164.18万元、生猪调出大县奖励资金282.46万元等。

    ‚ 部分乡镇 2017年预算指标录入执行不完整。比对县乡预算指标执行发现，湍东镇5万元、七里坪乡32万元预算指标未录入本乡镇预算执行系统。

　　3.超出本级预算管理范围安排东福印务、晋城陶瓷、飞龙公司、宝天机电、仙鹤纸业等14家企业“奖励资金”2987.15万元，安排牧原实业集团“牧原小区经适房超容积率罚款”282.88万元、实验学校“用地罚款”286.90万元、南阳市鹏翔科技有限公司“中央御景”房地产开发项目土地出让金551.56万元；安排县医药公司“凯瑞公司观光电梯补贴资金”30万元。

 4.一般预算收入未及时缴存国库623.24万元。

政府性基金收入未及时缴库10.35万元。2017年，国库非税专户收入土地出让金1.11万元、土地年租金9.24万元未及时缴库。

‚应纳未纳入县级预算——捐赠收入管理500万元。2017年11月，牧原食品股份有限公司转入县财政“社会公益支出”500万元，没有及时纳入县级捐赠收入管理。

ƒ2017年国有资产有偿使用和处置收入未缴库112.89万元。其中：2017年国有资产处置收入少缴库16.05万元；菊潭公园收入的县衙停车场停车费、房租70.79万元，城镇四小房租收入26.05万元，没有作为国有资产（资源）有偿使用收入上缴国库。

    5.非税收入无依据、资金管理不规范224.18万元。

①非税收入无依据212.49万元。2017年，县财政收取河南东森医药有限公司“发展基金”209.79万元没有清理挂账；图书馆向宏达房地产公司、特殊教育学校收取灯谜活动捐款2.70万元。

②非税资金管理不规范11.69万元。2017年，疾控中心将收取板场乡、城关镇中小学校的“学生体检费”存入个人账户11.69万元。

6.财政对部分预算单位缴存的往来资金，没有按照资金性质及时清理归位2851.63万元。

2017年末，县安监局等16个预算单位在非税局“暂存款项”挂账3年以上1329.57万元。

②2017年，国库专户收到以前垫付的到户增收资金1412.50万元、有关预算单位缴入的“退伍军人个人应负担养老金部分”109.56万元，没有及时清理。

7.农业保险项目预算执行主体不明确3672.04万元。2017年，上级转移支付“种植业及育肥猪保险保费补贴资金”876.19万元、“农业保险保费补贴资金”2795.85万元，财政预算执行中没有明确项目管理单位，直接安排给有关保险公司。

8.专项收入没有及时按规定安排使用9186万元

耕地开垦费收入没有专项安排用于开垦新的耕地3408.47万元。2017年耕地开垦费收入缴库3408.47万元，没有专项安排用于开发整理耕地。‚失地农民保障金长期没有安排使用5777.53万元。2007年，河南省开征失地农民保障金以来，我县累计征收失地农民保障金5777.53万元，其中：2017年收入673.49万元。至审计日，所征收资金仍然没有按照政策规定安排使用。

9.政府债券资金不及时使用526.63万元

住建局未及时兑付债券置换存量债务资金453.14万元。2017年，上级下达住建局债券置换存量债务1676万元，已兑付存量债务1222.86万元，下余453.14万元至2017年末仍未兑付到位。

‚交通局未及时兑付债券置换存量债务资金37.49万元。2016年，上级下达交通局债券置换存量债务37.49万元，至2017年末仍未兑付到位。

ƒ瓦亭镇“2014年政府债券转贷资金”80万元，至2017年末还有36万元没有安排使用。

    （二）税收政策执行方面

1.投融资公司房租收入5.25万元应缴未缴房产税0.63万元。

2.投融资公司收入县财政拨付的新高中借款利息7.15万元，未计提增值税0.43万元。

3.信用办漏计漏缴房产税、增值税及附加7.95万元。2017年信用办房屋租赁收入45.14万元，应缴未缴增值税2.26万元，城建税及附加0.27万元，房产税5.42万元，共计7.95万元。

    （三）专项资金管理使用方面

1.专项资金使用不规范136.94万元。

部分乡镇将“异地扶贫搬迁土地复垦成本及后续产业发展资金”用于扶贫费用、道路建设、集镇建设、光伏产业等136.94万元，其中：灌涨镇29.20万元，马山口镇9.19万元，赵店乡47.23万元，师岗镇49.96万元，乍岖镇1.36万元。

    2.部分待遇对象已经死亡，仍在享受“高龄老人补贴”0.02万元、“残疾人补贴”1.13万元

县民政局“高龄老人补贴”对象不准2人、金额0.02万元。比对公安户籍死亡人员和享受高龄津贴老人数据信息，发现有2人已经死亡，仍在享受高龄老人津贴0.02万元。

‚县残联“残疾人补贴”对象不准37人、金额1.13万元。比对公安户籍死亡人员和享受补贴的残疾人员信息，发现有37人已经死亡，仍在享受残疾人员补贴1.13万元。

    3.滞留项目资金405.75万元

2016年，板场乡扶持村级集体经济发展资金160.80万元，专项用于让河村宾馆建设，项目已完成进度80%，资金仍未拨付。

‚部分乡镇滞留“农村干部养老保险补贴、农业生产救灾、燃煤管控补助经费”等专项资金231.45万元。其中：王店镇9.55万元，大桥乡2万元，板场乡2万元，赤眉镇10.08万元，灌涨镇4.82万元，马山口镇1万元，七里坪乡22万元，师岗镇95万元，桃溪镇1万元，瓦亭镇1.02万元，乍岖镇18.80万元，夏馆镇38.98万元，余关镇25.20万元。

ƒ部分县直单位年初工资福利支出预算未执行13.50万元，其中：大桥乡鱼种场4.20万元，苗圃9.30万元。

4.部分乡镇“异地扶贫搬迁项目”实施缓慢，2017年，县财政安排七里坪、王店、余关“异地扶贫搬迁项目”资金1274.40万元，至2017年末没有及时组织实施。

5.异地扶贫搬迁预算资金执行不到位4847万元。2017年，我县安排异地扶贫搬迁17356万元，截止2017年末已执行12509万元，还有4847万元未执行，占异地扶贫搬迁资金的27.90%。

    6.部分预算单位存量资金未及时清理254.63万元

县直部分单位项目经费形成的存量资金未及时清理123.11万元，其中：商务局2016年村淘宝项目和电商培训资金结余5.80万元，产业集聚区管委会2015至2016年项目资金结余33.21万元，工信局“原内乡风神橡胶软木有限公司高群武等54名退休职工拖欠工资”追加指标结余1.50万元，疾控中心2017年初预算专项经费结余30万元，募捐办2017年房屋修缮费指标结余13.25万元，编办“2013年机构编制信息管理系统建设资金”结余1.13万元、检察院“2011年公共安全转移支付业务装备资金”结余5.45万元，畜牧技术服务中心“2014年办公家俱购置”资金结余5.49万元等合计95.83万元。宝管局“2014年林业生态提升工程森林资源培育省级资金、森林生态效益补偿基金公共管护资金”结余12.31万元，农技推广中心“2013年农业财政专项资金、2014年巩固退耕还林成果专项资金（基本口粮田）、2015年农村能源工作经费”等专项结余14.97万元，没有及时清理。

‚部分乡镇项目资金结转结余两年以上，仍没有清理131.52万元。其中：瓦亭镇2万元，大桥乡11.70万元，七里坪乡55.70万元，桃溪镇21.30万元，乍岖镇33.40万元，赵店乡0.40万元，夏馆镇3.26万元，余关镇3.76万元。

    （四）部门预算执行方面

    1.部分单位未按照预算规定使用财政资金915.20万元。

     国土局将“农村集体土地确权登记发证工作监理费”、“折旧复垦工作经费”、“公路项目勘测定界及测量资金”用于发放人员工资166.04万元。

    ‚环境监测站将本级追加的“水质检测费用”指标用于工资及文明奖14.10万元。

    ƒ桃溪镇中心学校将2017年义务教育阶段生均公用经费用于教职工体检6.48万元。

    ④教体局将预算安排的房屋修缮费资金8万元用于三公经费1.68万元；用生均公用经费安排30万元以上的学校建设项目148.80万元，其中：灌涨魏庄社区小学操场及院内维修40万元，湍东十一小宿舍、餐厅、管道、饮水等50.80万元，七里坪初中煤改电、地坪、维修等58万元。

    ⑤内乡高中将预算安排的房屋及设施修缮项目资金205.05万元用于发放教师质量奖、考务补贴、临时工工资等。

    ⑥马山口镇将“2017年新型农村社区遗留问题整改工作奖补资金”20万元，用于支付给内乡县特色商业区管理委员会办公室“租金”8.86万元。

    ⑦科技局将办公用房改造和地震监测设备购置预算用于弥补办公经费5.92万元。

    ⑧信用办收入的土地储备中心结余资金358.27万元，未按规定核算。

2.部分单位发放津补贴依据不足19.63万元

疾控中心发放“艾滋病预防控制人员工作补助、Ⅱ型脊髓灰疫苗相关病毒登记清册工作培训补助”1.40万元。

‚湍东镇中心学校现金发放值班补助12人、金额0.41万元；现金支付死亡人员“病故挽幛”10人、每人1000元；慰问离退休人员和重病教职工2.91万元，没有发放对象和清单。

ƒ乍岖镇中心学校支出福利费1.99万元，没有支出对象和清单；现金发放内部人员会议补助0.42万元、值班补助0.62万元。

④宣传部发放2015年新闻宣传“头题奖”和“特别力作好新闻奖”11.88万元。

3.支出事项与原始单据不符30.14万元

疾控中心用烟酒副食门市发票支出“电脑系统维护、慢性病防治宣传”费用1.60万元。

‚湍东镇中心学校大额支出公务接待费0.98万元、租车费1.33万元，没有审批手续和消费清单。

ƒ乍岖镇中心学校大额支出公务接待费1.23万元，没有审批手续和消费清单。

④王店镇中心学校用莫多商贸有限公司提供的发票25万元，支出堰张村王楼小学维修工程。

4.本级追加有关部门办公经费73.80万元。2017年，财政局根据县领导批示，追加有关部门“办公经费”73.80万元，其中：社会医疗保险中心12万元、机关事业养老保险处4万元、城乡居民养老保险中心5万元、行政审批中心9万元、政府办30万元、编办6万元、市场发展中心6万元、妇联0.80万元、团县委1万元。

5.个别单位公务接待费超出上年规模11.30万元。2017年，烟办室、林业局、畜牧局等8个县级预算单位公务接待费超出上年规模11.30万元。

6.公款转入个人账户670.99万元

湍东镇中心学校将2017年农村中小学生均公用经费转入复兴学校个人账户85.70万元。

‚乍岖初中将2017年公用经费转入个人账户74.37万元；乍岖乡魏营小学将教育资金转入个人账户89.43万元。

ƒ乍岖镇中心学校营养餐食材款支款对象不准，没有直接支付给合同规定单位138.32万元。

④2017年6月，菊潭公园将县财政安排的“补缴1994年至2017年2月拖欠的职工保险金”转入个人账户283.17万元，时间长达10个月，至审计日，用于补缴社保金246.79万元，待缴后续社保金28.73万元，垫支应由个人缴纳部分7.65万元。其中：2017年8月，经办人员又转存入其他人员账户20万元，单位负责人借款10万元。审计期间，菊潭公园以文件形式对相关责任人作出行政记大过、调离财务岗位、写出书面检查处理。

7.部分乡镇违规将财政资金支付到实有资金银行账户9.72万元。

大桥乡政府将“农村干部养老保险、冬季取暖双替代工程补贴”资金转入实有资金账户6.03万元。

‚瓦亭镇将“冬季取暖双替代工程补贴”转入实有资金账户2.37万元。

③余关镇将“冬季取暖双替代工程补贴”转入实有资金账户1.32万元。

8.县衙停车场及游客服务中心项目8327.29万元、七里坪游客服务中心6360.73万元，完工项目未组织验收，未纳入国有资产管理系统管理。

9.部分单位未执行年初项目支出预算1212.54万元，超出年初预算执行22.01万元，无预算执行75万元。其中：

①2017年初预算安排粮食局“县级粮食储备费用利息（项目支出）”3万元、“粮安工程配套（项目支出）”4.53万元、“粮库智能化升级改造（项目支出）”162万元；安排农业局““冬小麦财政补贴保险费””112.05万元、“玉米保险县级配套”85.30万元，安排畜牧局“育肥猪保险县级配套”289.03万元，安排县衙特色商业街区管委会“特色商业街区奖补”459.62万元，合计1115.53万元，当年未执行。

②2017年初预算安排扶贫办““其他商品和服务支出”25.08万元，实际执行47.01万元，超预算支出22.01万元。

③2017年安排扶贫办“扶贫专项经费”75万元，没有在批复的年初预算范围内。

    （五）政府投资项目方面

    1.城区路灯改造工程进展缓慢，亮灯率远低于国家标准。2016年10月，县城管局接管城区路灯管理工作，成立路灯管理所，与电业局电气安装公司签订委托维护维修合同，由于城区路灯的改造工程进展缓慢，跟踪管理和技术服务跟不上，现有城区路灯亮灯率仅为63.20%，远低于国标98%的标准。

2.县本级安排的“旅游专线车辆营运亏损补助”资金管理不规范，使用效益不高。2017年，按照县委关于“创建5A景区”工作部署，县政府安排“车辆专线营运亏损补贴”60万元，用于县衙至机场和宝天曼景区旅游专线营运，根据县汽车运输公司提供资料，该项目的运行成本、出车登记、运营收入资料不能真实、准确反映实际运营状况，跟踪监管不到位，达不到旅游专线预期的社会效果。

    3.部分投资项目进展缓慢，2017年没有发生实际支出10446.35万元。

    2017年扶持村级集体经济发展资金380.80万元，至审计日仍未实施，分别是“七里坪大龙村160.80万元、瓦亭闫湾村110万元、赤眉镇马营村110万元”。

    ‚教体局“2015年普通高中学生餐厅建设项目”500万元、2014年南阳示范性综合实践基地”345.05万元，至2017年末仍未使用。

    ƒ畜牧局“2017年种养结合整县推进试点项目”1500万元，项目进展缓慢，当年资金没有使用

    ④卫生局“2015年师岗、瓦亭卫生院建设，县医院传染病救治中心建设”资金205万元，“2017年妇幼保健院病房及公共卫生服务综合大楼建设”1200万元，至2017年末仍没有使用。

    ⑤2017年灌涨镇前楼村中心幼儿园建设350万元，至审计日仍未开工。

⑥2016年温家堰河内源治理与修复工程中央基建投资4413.68万元，至审计日，仍在开工实施阶段，支付合同价款975.18万元。

⑦县文广新局“三馆一院一中心”项目由文化馆、图书馆、博物馆、宛梆艺术大剧院、新闻中心及地下车库组成，建筑面积6.2万平方米，项目计划投资2亿元，工期计划两年。2016年5月，县发改委立项批复，截止审计日，已完成土建和监理的招投标，支付设计费、勘探费等207.30万元，因为征地拆迁等问题，工程迟迟不能施工。

⑧农机局2017年中央财政农机深松整地补助资金150万元，当年未及时组织实施，项目资金未使用。

⑨水利局“2015至2016年抗旱应急水源引调提水工程补助资金”1194.52万元，项目实施缓慢，至审计日仍未完工，资金结余329.71万元。

4.未按合同约定支付工程款2587.16万元。其中：县农业局“2016年农业面源污染综合治理项目”未按合同约定支付工程款2572.16万元，乍岖乡中心敬老院建设项目资金未按合同约定支付给施工方15万元。

5.教体局校建项目安排不科学，实施缓慢，管理不规范8760.26万元。

校建项目资金安排零散，没有形成规模效应。2017年，教体局将“教育现代化推进项目”资金1159万元，安排用于10所学校校建和教师周转房建设；将“农村义务教育阶段校舍维修改造长效机制”补助资金2371.50万元，安排用于31所学校建设，将“支持学前教育发展”专项资金346万元，安排用于9所乡村幼儿园建设；将“农村义务教育薄弱学校改造”补助资金4384万元，安排用于18所中小学校舍建设项目

‚对同一所学校安排多项校建资金170.50万元。2017年，县教体局从薄改、校舍维修改造、公用经费结余和寄宿制奖补资金中三次安排给灌涨魏庄社区小学安排操场及下水道等建设资金114万元，两次安排围墙建设56.50万元。

ƒ先实施后立项141.50万元。2016年项目资金用于支付2014年及以前年度建设项目141.50万元。

④2015年3月和6月，板场中心学校为“板场初中操场改造、绿化及院内改造”同一项目，与内乡县第二建筑安装有限公司两次签订合同，分别支付工程款26万元和29万元。

⑤超出政府采购规模追加工程支出74.86万元。2014年，教体局通过政府采购，实施马山口镇一初中办公楼、宿舍楼修缮52.90万元，后期又陆续进行餐厅围墙、护坡、水电等工程74.86万元，追加部分占投资总额的58.60%。

    ⑥未按规定实施政府采购57.90万元。其中：灌涨高中30万元，师岗唐营小学操场围墙和校园硬化、绿化、照明项目27.9万元，没有政府采购审批手续。

   （六）政府收支平衡审计情况

根据河南省审计厅《关于下发市县政府财政收支平衡审计工作指南的通知》，本级财政审计工作对财政收入缺口的实际规模、向上级财政国库超借现金情况、对财政总预算的借出款项进行分析，揭示财政借款无偿还期限、财政借款逾期未收回等影响财政资金安全的问题。

    2017年，我县财政一般公共预算超收13009万元，没有收入缺口；上级财政国库欠拨我县国库现金2313万元，没有向上级国库超借现金。

2017年末，财政总预算“借出款项”16827.01万元、“其他应收款”70868.68万元、“预拨经费”2677.78万元，三项借垫款合计90373.47万元，其中：未约定还款时间的借出款项7504.38万元，应列未列一般公共预算支出的金额20261.09万元，应列未列政府性基金预算支出的金额62608万元。

四、处理处罚及建议

针对审计情况，内乡县审计局已出具审计报告，并下达了审计决定。并结合审计中发现的问题，提出了改进建议：第一、深入贯彻执行《预算法》，促进财政体制改革。要进一步细化预算编制，从严控制本级追加事项，强化年初预算执行的刚性约束；要按照稳增长及中央“八不准”政策要求，调整产业结构，加大“三大攻坚战”支持力度，服务地方经济建设。第二、加强资金管理，促进项目提质增效。要建立资金管理、项目实施管理的清单制度，明确权力清单、责任清单和负面清单；加强项目资金的流程管理、程序审批和绩效评价，确保项目规范运作，切实提高项目资金的使用效益。第三、盘活存量资金，提高资金效益。要摸清财政存量，建立分类清理制度，加强结余结转项目管理；严格按照预算执行和项目实施规定，统筹安排存量资金，切实调整财政存量结构，严禁出现新的存量增量，发挥存量资金使用效益。第四、加大往来资金清偿力度，真实反映财政收支。加快预算执行进度，切实压缩年终列支挂账事项；加大借垫款事项清理力度，分类施策，逐步化解；要及时清理往来资金，落实主体责任，理顺运作流程，促进财政资金规范、有效使用。针对审计提出的问题，有关单位都很重视，安排专人，制定整改措施逐一对照整改。针对审计提出的建议县政府已督促有关部门结合实际加以利用，完善制度、收拢资金，确保资金运行规范有序，制度制定完善透明，财政管理适时有力。具体整改情况将在以后单独公告。                                

                                                       2018年10月29日